Indice
- Quando l'IVA va in fattura?
- Le tre aliquote: 8,1 %, 2,6 % e 3,8 %
- Indicazioni obbligatorie secondo l'art. 26 LIVA
- IVA inclusa o esclusa: un esempio calcolato
- Metodo effettivo o aliquota saldo: cosa cambia sulla fattura
- Arrotondamento, valuta e fatture in valuta estera
- L'IVA in Payvetia: cosa fa l'app al posto tuo
- Domande frequenti sulla fattura con IVA
Quando l'IVA va in fattura?
L'IVA va sulla tua fattura solo se sei iscritto come contribuente presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). L'assoggettamento diventa obbligatorio quando la tua cifra d'affari da prestazioni imponibili raggiunge CHF 100'000 all'anno. Sotto questa soglia sei esentato e fatturi senza IVA: niente aliquota, niente importo d'imposta, niente numero IVA.
Chi sta sotto la soglia può iscriversi volontariamente, per esempio per recuperare l'imposta precedente sui propri acquisti. Se conviene dipende dal tuo settore e dai tuoi costi; per questo il tuo fiduciario è la persona giusta. Le condizioni dell'assoggettamento e le aliquote in vigore sono pubblicate dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.
Per la fattura conta la data di decorrenza dell'iscrizione. Da quel giorno esponi l'IVA, prima no. Una fattura che mostra l'IVA mentre non sei iscritto non è un errore di forma: l'imposta esposta è dovuta all'AFC, anche se non avresti mai dovuto chiederla.
Le tre aliquote: 8,1 %, 2,6 % e 3,8 %
Dal 1° gennaio 2024 in Svizzera valgono tre aliquote IVA. L'aliquota dipende dalla prestazione, non dalla tua ditta. Uno studio grafico applica quasi sempre l'aliquota normale, una libreria quella ridotta, un albergo l'aliquota speciale sui pernottamenti.
| Aliquota | Denominazione | Prestazioni tipiche |
|---|---|---|
| 8,1 % | Aliquota normale | Servizi, consulenza, artigianato, la maggior parte delle merci |
| 2,6 % | Aliquota ridotta | Generi alimentari, libri e giornali, medicinali |
| 3,8 % | Aliquota speciale alloggio | Pernottamento con prima colazione |
Su una stessa fattura possono comparire più aliquote. Un catering fattura il cibo al 2,6 % e il servizio all'8,1 %. In questo caso l'importo d'imposta viene esposto separatamente per aliquota, così che il cliente e l'AFC vedano quale quota è stata tassata come. Quale prestazione rientra in quale aliquota lo stabiliscono la LIVA e le sue ordinanze; nel dubbio, la prassi pubblicata dall'AFC o il tuo fiduciario hanno la risposta.
Indicazioni obbligatorie secondo l'art. 26 LIVA
L'art. 26 LIVA stabilisce cosa deve contenere una fattura perché il tuo cliente possa dedurre l'imposta precedente. Un'indicazione mancante non rende nulla la fattura, ma la fattura smette di valere come giustificativo dell'imposta precedente presso il destinatario, ed è proprio questo a generare domande e fatture di correzione. I sei punti:
- 1Fornitore della prestazione: il tuo nome o la tua ditta, il tuo indirizzo e il tuo numero IVA nel formato CHE-123.456.789 IVA. Va nell'intestazione della fattura, dove si trova senza cercare.
- 2Destinatario della prestazione: nome e indirizzo del cliente, come compaiono nei rapporti commerciali.
- 3Data o periodo: quando la prestazione è stata fornita, se non coincide con la data della fattura. Per un forfait mensile il mese, per un progetto il periodo.
- 4Genere, oggetto ed entità: cosa è stato fornito, abbastanza concreto perché un terzo riconosca la prestazione: non "servizi", ma "concetto e impaginazione rapporto annuale 2026, 24 pagine".
- 5Controprestazione: il prezzo della prestazione, per posizione e come subtotale, nella valuta della fattura.
- 6Aliquota e importo dell'imposta: l'aliquota applicata e l'importo che ne risulta in franchi. Se il prezzo è indicato imposta inclusa, basta il riferimento all'aliquota, per esempio "IVA 8,1 % inclusa".
IVA inclusa o esclusa: un esempio calcolato
Tra imprese i prezzi si offrono di solito al netto e si maggiorano in fattura. L'esempio mostra una fattura di Atelier Nordwand GmbH a Muster AG: tre posizioni nette, subtotale, imposta all'aliquota normale e totale.
| Posizione | Importo |
|---|---|
| Concetto e consulenza, 8 h a CHF 150.00 | CHF 1'200.00 |
| Impaginazione rapporto annuale, forfait | CHF 850.00 |
| Licenze immagini, rifatturate | CHF 200.00 |
| Subtotale IVA esclusa | CHF 2'250.00 |
| IVA 8,1 % su CHF 2'250.00 | CHF 182.25 |
| Totale IVA inclusa | CHF 2'432.25 |
L'imposta si calcola una volta sola sul subtotale, non arrotondata per posizione e poi sommata; così eviti differenze di un centesimo. Con i clienti privati spesso funziona al contrario: il prezzo è concordato IVA inclusa e l'IVA va scorporata. Per farlo dividi il totale lordo per 1.081. Da CHF 2'432.25 ottieni CHF 2'250.00 netti, e la differenza di CHF 182.25 è l'IVA contenuta. Con l'aliquota ridotta dividi per 1.026, con quella speciale per 1.038.
Un errore frequente è sottrarre l'8,1 % dall'importo lordo. CHF 2'432.25 meno 8,1 % dà CHF 2'235.24, cioè un netto troppo basso di quasi 15 franchi. Chi riporta questo valore nel rendiconto dichiara all'AFC meno imposta del dovuto.
Metodo effettivo o aliquota saldo: cosa cambia sulla fattura
Risposta breve: niente. La fattura è identica nei due casi. Esponi l'aliquota legale, cioè 8,1 %, 2,6 % o 3,8 %, e il tuo cliente paga lo stesso importo. L'aliquota saldo è un'aliquota di settore che applichi solo nel rendiconto verso l'AFC, mai sulla fattura. Uno studio grafico con aliquota saldo del 5,9 % continua quindi a scrivere 8,1 % su ogni fattura.
La differenza si vede al momento del rendiconto. Con il metodo effettivo dichiari l'IVA incassata e deduci l'imposta precedente sui tuoi acquisti, di norma ogni trimestre. Con l'aliquota saldo moltiplichi la cifra d'affari lorda per la tua aliquota di settore e rendiconti due volte l'anno; l'imposta precedente non viene rilevata a parte. Chi può scegliere l'aliquota saldo e quali aliquote valgono lo pubblica l'AFC sotto aliquote saldo.
Quale metodo ti costa meno dipende dalla tua imposta precedente. Payvetia mostra nelle analisi un'anteprima per entrambi i metodi, basata sulle tue fatture e spese reali. Non sostituisce una consulenza, ma ti dà numeri invece di una sensazione prima di parlarne con il tuo fiduciario.
Arrotondamento, valuta e fatture in valuta estera
L'importo IVA si espone al centesimo, quindi con due decimali: CHF 182.25, non CHF 182.30. L'arrotondamento ai 5 centesimi riguarda solo il totale, e solo se si paga in contanti, perché monete più piccole non esistono. Con bonifico o fattura QR il totale resta esatto al centesimo.
Le fatture in euro o in dollari sono ammesse; aliquota e importo d'imposta compaiono allora nella valuta della fattura. Verso l'AFC rendiconti comunque in franchi, convertiti ai cambi che l'AFC pubblica a questo scopo. Payvetia emette fatture in più valute e tiene il controvalore in CHF, così le analisi tornano.
L'IVA in Payvetia: cosa fa l'app al posto tuo
Appena inserisci il tuo numero IVA nel profilo, compare nell'intestazione di ogni fattura, preventivo e nota di credito. Ogni posizione ha la sua aliquota; quella normale è preimpostata, ridotta e speciale sono a un clic. Se una fattura mescola più aliquote, il PDF espone l'importo d'imposta separatamente per aliquota, come richiede l'art. 26 LIVA.
Il calcolo lo fa l'app: subtotale, imposta per aliquota e totale IVA inclusa vengono calcolati dalle posizioni, senza differenze di arrotondamento e senza formule in un foglio di calcolo. La sezione di pagamento QR riprende il totale in automatico. Nelle analisi vedi la tua cifra d'affari per aliquota e l'anteprima citata per il metodo effettivo e l'aliquota saldo.
Le fatture senza IVA le crei con il piano gratuito; i primi 3 documenti sono gratis. I documenti con IVA esposta fanno parte di Payvetia Pro, nel browser e nell'app iOS, da CHF 29 al mese o CHF 250 all'anno.
Domande frequenti sulla fattura con IVA
Secondo l'art. 26 LIVA riporta il tuo nome, indirizzo e numero IVA, nome e indirizzo del cliente, data o periodo della prestazione, una descrizione concreta, la controprestazione, l'aliquota e l'importo dell'imposta. Non è prescritto un formato particolare; conta che tutte le indicazioni siano complete e leggibili.
